For Dummies: ДДС (данък добавена стойност). Данъчна декларация, данъчните ставки и по реда на възстановяване на ДДС

Говорете за това, което е на данъка върху добавената стойност (ДДС) - не е най-трудно, ако не влизам в подробности. Основни познания по този въпрос ще дойде по-удобно не само за бъдещите счетоводители и икономисти, но за хора, далеч от такива специфични сфери на дейност.

Икономическата съдържанието на ДДС

ДДС е данък в Русия, имат значително влияние върху формирането на държавния бюджет. Същността на данъка върху добавената стойност, за да се отрази името си напълно. Това означава, че е с добавена стойност, които са се увеличили стойността на оригиналния производител на продукта (сурови или полуфабрикат) е неговото текущо начисляване.

За "Dummies": ДДС - данък, който се начислява и изплаща на фирмата-производители, на едро и дребно търговски организации, както и индивидуални предприемачи. На практика размерът му се определя като продукт на ставката върху разликата между получените постъпления в изпълнението на своите собствени продукти (стоки и услуги), както и на размера на разходите, които са били използвани за неговото производство. Просто казано, че част от продукта, който производителят или продавачът на "увеличение" на оригиналния продукт (в действителност това е новосъздадена стойност) и е данъчната основа. Този вид косвен данък, тъй като тя е включена в цената на продукта. В края на краищата, това за сметка на купувача, а формалната (и практика) на нейното заплащане от страна на собственика на стоките и производители.

Обекти на облагане

Обекти за начисляване на ДДС е приход от продажбата на продукти, създадени, произведени работи и услуги, както и:

- стойността на собствеността върху стоките (строителство, услуги) в свободното си трансфер;

- стойността на строително-монтажни работи, произведени за собствени нужди;

- стойността на внесените стоки и стоките (работи, услуги), предаване на която се извършва на територията на Руската федерация (не е включена в данъчната основа на данъка върху доходите).

платци на ДДС

Член 143 от Данъчния кодекс установено, че платци на ДДС - са юридически лица (руски и чуждестранни), както и индивидуални предприемачи, които се състоят в данъчните регистри. Освен това, платци на този данък са лицата, извършващи движението на стоки и услуги през граница на митническия съюз, но само ако митническото законодателство предвижда задължението да го плащат.

Данък върху ставката на ДДС

В Русия, данък върху ДДС, предвидено в 3 варианта:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Данъчно такса се определя чрез умножаване на лихвения процент, разделен на 100, данъчната основа.

Те не подлежат на начисляване на не-висока скорост на работа на данъчната (депозитни операции върху формирането на уставния капитал, прехвърлянето на дълготрайни активи и на правоприемника на активите на предприятието и т.н.), от продажбата на земя, както и много други, са заложени в законодателството.

18% скорост сто ДДС

До 2009 г. 20% ставка на ДДС се прилага за най-голям брой сделки. Понастоящем се използва ставка от 18%. За изчисляване на ДДС, трябва да се изчисли на продукта на данъчната основа и на лихвения процент, разделен на 100. Дори и по-лесно: определяне (за "манекени") ДДС, данъчната основа се умножи по отношението на данъчната ставка - 0.18 (18% / 100 = 0,18). Така размерът на ДДС, включен в цената на стоки, работи и услуги, става за потребителите.

Например, ако цената на стоките, без ДДС - 1000 рубли, скоростта, съответстваща на такъв вид стоки - 18%, изчисляването е проста:

ДДС = X ЦЕНА 18/100 = 0.18 X ЦЕНА.

Е. ДДС = 1,000 х 0,18 = 180 (рубли).

В резултат на това продажна цена на стоката по - тя се изчисли цената на стоките с ДДС.

Намалена ставка на ДДС

10% ставка на ДДС се прилага за определени групи хранителни продукти, които се считат за социално значим за населението. Тези продукти включват мляко и техните производни, много зърнени храни, захар, сол, морето-, риба и месни продукти, както и някои видове продукти за деца и диабетици.

Нулевата ставка на ДДС, по-специално нейното приложение

Оценка 0% се прилага за стоки (строителство и услуги), свързани с космическите дейности, изпълнението, добива и производството на благородни метали. Освен това, значителна част от операциите по сключване на сделки на движението на стоки през границата, в дизайна, които трябва да се съобразят с митнически процедури. Нулевата ставка на ДДС изисква документ за износ, която се предоставя на данъчните органи. Пакетът от документи включва:

1. Споразумение (или договор) между данъкоплатеца за продажбата на стоки на чуждестранно лице от Руската федерация и на митническия съюз.
2. Митническата декларация за износ на продукти с задължително внимание на руските обичаите на мястото и датата на изпращане на стоките. Тук можете да подадете документи за транспорт и поддръжка, както и други доказателства за износ на всеки продукт за руската граница.

Ако в рамките на 180 дни от датата на движение на стоки през границата не се издава и не са пуснати в данъчно пълен пакет от необходими документи, платецът е длъжен да начисляват и внасят ДДС на 18% сила (или 10%) процент. След окончателното събиране на митнически потвърждение могат да бъдат върнати или платен данък, за да го компенсира.

Използването на очаквания процент

Прогнозна процент, използван за предплащане и в някои други случаи. За ДДС "манекени" се изчислява с това темпо, когато е необходимо, тъй като от общата стойност на стоките, за идентифициране на "заседание" в данъчната си. Това действие се извършва от една проста формула, в зависимост от вида на ставките по ДДС.

Когато 10% ДДС ставка, изчислена е 10% / 110%.

Когато скоростта на 18% - 18% / 118%.

Попълване на данъчни декларации за ДДС и от гледна точка на

В началния етап на подготовка за доставка на данъчно отчитане счетоводител работа се фокусира върху определяне на основата, на която сумата на данъка, обвинен в последствие. Попълването на ДДС декларацията за започва с проектирането на заглавната страница. Това е много важно точно и внимателно, за да въведете всички задължителни данни (имена, кодове, видове и така нататък. Г.). На всички страници осигурява дата и подпис на ръководителя (или СП), който е на първа страница трябва да бъде подпечатан. Декларацията трябва да бъде представен на данък на мястото на регистрация, но не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. През същия период, и е настроен за неговото плащане (с тримесечен период на). По този начин, плащането и данъчната таксата за първи тримесечие на 2014 г. е трябвало да бъде направено късно до 20 април на текущата година.

изчисление на данъка

За "Dummies": дължимия ДДС е изчислена на няколко етапа.

1. Определяне на данъчната основа.
2. ДДС текущо начисляване.
3. Определяне на размера на данъчните удръжки.
4. Разликата между изчислената и платения данък (минус) и размерът на дължимия ДДС.

В случай на излишък от удръжки над размерът на натрупаните данъкоплатеца има право на възстановяване на разликата по писмено искане и след решението, но повече за това по-късно.

данъчни облекчения

Особено внимание следва да се обърне на остатъчните вещества, което означава, че сумата на ДДС, която се представя на доставчици и се изплаща на митницата при износа на стоки. Важно е, че приспадат от данъците, имаше пряка връзка с оценени обороти. Казано по-просто, ако начислява върху оборота от продажба на стоки "А" ДДС, а след това тръгна покупки са направени във връзка с този продукт. Потвърждение на правото на приспадане, заверено от фактурите, получени от доставчици, както и документи за изплащане на сумата на данъка, на границата. ДДС от тях е на отделен ред. Тези фактури са заведени в отделна папка, и се превръща в отделни елементи се записват в книгата за покупка на одобрената форма.

По време на данъчни ревизии често имате въпроси относно неправилно попълване на задължителни полета, режисиран от неправилни данни, както и липсата на подписите на упълномощените лица. Обикновено в такава ситуация, служителите IRS невалиден съответната сума на удръжки, които водят до някакъв определен ДДС и наказания.

Електронно подаване на декларации

От 2014 г. данъчна декларация по ДДС трябва да бъдат представени само в електронен вид. Има някои изключения, свързани с специални данъчни режими.

Условия за възстановяване на ДДС

Удовлетвореност на данъкоплатците право на компенсация, изплатена от сумата на данъка се извършва въз основа на одит на бюро, произведени от данъчните власти. Декларативен процедура на възстановяване на ДДС се случва по отношение на няколко данъкоплатците, които отговарят на следните условия:

- общата сума на платените данъци (ДДС, акцизи, данъци върху дохода и минни) трябва да бъде не по-малко от 10 милиарда рубли .. 3 календарни години, предхождащи годината на подаване на заявлението за обезщетение;

- платеца за получаване на банкова гаранция.

Използването на тази наредба предвижда още едно условие: платеца трябва да бъде регистриран от данъчните органи на Руската федерация не по-малко от три години преди подаване на данъчна декларация за възстановяване на данъци.

Процедурата за обезщетение

За възстановяване на ДДС на данъчно задълженото лице трябва да представи пред данъчните власти писмено искане за възстановяване на данъчни суми. Тези суми могат да бъдат върнати се казва в изявлението сметка или прихващат от плащането на други данъчни плащания (ако някой от тях на дълга). В рамките на 5 дни инспекция се вземе решение. Възстановяване на ДДС, направени през същия период на сумата, посочена в решението. Ако закъснения в събирането на средства за сметка на данъкоплатеца има право да получи лихва за използването на парите от данъчните власти (от бюджета).

одит бюро

За да се провери валидността на върнатата сума на данъчната инспекция в рамките на 3 месеца извършват проверка за бюро. Ако не са инсталирани на нарушенията, а след това на 7-дневен срок след приключване на одита в писмен вид на проверяваното лице е информирано за законността на прихващане.

В случай на нарушения на руското законодателство инспекторат изготвен отчет за извършената проверка, въз основа на която е взето решение по отношение на данъкоплатците (или отказа да привлече или преследване). В допълнение, на адреса на нарушителя е изложена на изискването да се върне недължимо получените суми ДДС и лихви за използването на тези средства. Когато неизплащане на тази сума на акциза за завръщането му в бюджета на Русия се определя на банката, която е издала гаранцията. В противен случай, данъчните органи дебитират необходимите средства, без да се прибягва.

Някои разпоредби, отнасящи се до изчисляването и изплащането на ДДС, са достатъчно трудни за моментно разбиране, но внимателен съзнание дава резултат. Специално предизвикателство във възприемането на този данък създава специфични условия и редовна смяна на законодателството в областта на RF.