Отсроченият данък отговорност - какво е това?

Правила, в съответствие с които отчитането на приходите и разходите за данъчни цели и изготвяне на финансови отчети, имат редица различия. В тази връзка, на сумите, признати в някои документи, не съвпадат с тези на друг. Съответно, с отчитане на сложността на дизайна често възникват.

бизнес отдел 18/02

е въведена тази разпоредба да се отразят разликите в размера на данъчната отчетност. PBU отличава параметри за постоянни и временни. Първите включват приходи / разходи, които са отразени в счетоводството, но никога не се вземат под внимание в данъчната основа. Те могат също да бъдат взети под внимание при определяне на финала, но това не може да се фиксира в счетоводната документация. Временно е посочено приходи / разходи, които са посочени в сметките за същия период и за целите на данъчното облагане се вземат по различен интервал от време. Поради появата на тези различия има отсрочен данъчен пасив. Този бизнес отдел също така предвижда определен ред, отразяващ удръжки от печалбата. Условният разход / приход е равна на произведението от скоростта на плащане към бюджета и счетоводната печалба. На корекцията на този параметър се отрази на отсрочените данъчни активи и пасиви по отсрочени данъци, както и постоянни разлики. Резултатът се определя от сумата, която е отразена в декларацията.

терминология

Отсрочени данъчни пасиви - е, че част от вноски в бюджета, който през следващия период би трябвало да доведе до увеличаване на размера на плащането. За краткост на практика съкращение IT. Отсрочени данъчни пасиви - това е временна разлика, получена при попълване на финансовите отчети на облагане висока, отколкото в декларацията. Формулата използва за определяне на индекса:

IT = процент на удръжки от печалбите на часовата разлика.

Пасиви по отсрочени данъци: профил

Счетоводните документи предвиждат специална статия, на която тя отразява. Тя CQ. 77. Пасиви по отсрочени данъци върху баланса, показани на стр. 1420. В доклада на загуба / печалба тази сума се отчита по линия 2430.

ТЯ

Ако приспадане разликата се умножава по процента на приспадане, получени от вече внася в бюджета сума, но са обект на прехвърляне в предстоящия период. Тази стойност е посочена като отсрочени активи. ТЯ - положителната разлика между сегашните, валидни обвиненията и условни разходи на сумата, изчислена от печалбата. Отписване от своята прави с SCH. 09. Ако амортизацията е представена в следващия цикъл, а след това в областта на счетоводството е не за сметка на операционната система и в данъка - се изчислява.

Време Разлика (IT)

Тя се определя по подобен начин на този, за нея. Въпреки това, тази стойност на обратен знак. Отсрочени данъчни пасиви - е количеството, което води до увеличаване на плащанията към бюджета в бъдещи периоди. Тези вноски ще трябва да плащат по-късно.

специфичност

Отчитане на пасиви по отсрочени данъци се извършва в периода, в който всяка съответна разлика. За да разберем по-добре, можем да вземем на ДДС върху печалбата при определяне на началото на сумите да бъдат вноски в бюджета за следващата цикъл. Тъй като бъдещето на приспадане на ДДС отразено на МФ. 76. По същия начин го определя само по силата на член 77.

корекции

В процеса на намаляване или пълно премахване на временните разлики ще намалее и разсрочено отговорност. Информацията за анализ статия ще бъде коригирана. На разположение на един актив или пасив на обекта, на който се зарежда тези суми няма да бъдат засегнати от сумата на приспаданията в бъдещи периоди. В тези случаи прекратяването е направено то. Отложени ангажименти по сметка на печалбите и загубите. Те са показани в CQ на дебит. 99. В този случай, CQ. 77 кредитирани. През отчетния период в процеса на определяне на индекса на стр. 2420 влезе погасителна вноска и размера на нови IT установени. При попълване на линиите 2430, 2450, използвайте правилото за "дебит-кредит". Според MF. 09 и 77 от разходопокривната в консуматив оборот изважда, а след това се определи знакът на резултата. Твърденията в съответните линии показват положителен или отрицателен (в скоби) стойност. Когато го променят в посока на увеличаване на разпределението на печалбата ще намалее. И обратно, когато тя е за намаляване на плащанията увеличава.

Текущ разпределение на печалбата

Тя се състои от действително платената към бюджета в рамките на отчетния период сумата. Тази стойност се изчислява въз основа на условен размер на доходите / потребление и неговите промените в показателите, използвани във формирането на нея, тя и фиксирани плащания. За изчисленията, така формула се прилага:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA ТЯ - IT.

примерно изчисление се определя в бизнес отдел 18/02, точка 21. Проверка на правилното изчисляване е възможно, като се използва алтернативен формула:

TH = облагаем доход за отчетния период ставка от вноски в бюджета на.

Ако организацията не осигурява постоянни данъчни плащания, абсолютната разлика между условната сума, изчислена от печалбата, а токът ще бъде ИТ - IT. Този индекс ще се отрази на размера на действителните вноски.

Отсрочени данъчни пасиви: публикуване

В съответствие със структурата на докладване и отчет за доходите за определяне на нетния доход се използва уравнение PP = BP + ТЯ - TNP - IT, при което:

• BP - счетоводна печалба;
• TNP - текущ данък.

Тази формула използва технологии и технологии, които са отразени в баланса:

• DB CQ. 09 Kd CQ. 68;
• Db CQ. 68 Kd CQ. 09;
• Db CQ. 68 Kd CQ. 77;
• Db CQ. 77 Kd CQ. 68.

Те имат влияние върху размера на удръжки от печалбата. Въпреки това, тези статии не са свързани с нетни приходи. За да отразява действителната метода за изчисляване на отчисления от печалбата и в същото време образуването на информация за разпределението на доходите може да покаже позицията 2. Те са в действителност, отсрочени данъчни пасиви и активи, които са повлияли CQ. 99 и 68. В този случай, той решава да се впише в свободна линия или в обяснителния меморандум.

практическо приложение

Както отсрочен данъчен пасив? Примери включват. Да предположим, че една организация е придобил компютърна програма. Цената на софтуера - 8-ми район .. В същото време използването от разработчиците на програмата е ограничен. В тази връзка, директор на компанията наредено да отписване на разходите за покупка на софтуер за две години. Размерът на финансовите записи е включена в разходи за бъдещи периоди. Това даде възможност за данъчни цели за отписване на разходите по програмата в същото време да се разходите. В резултат на това има разлика време. Контингент изплащане на печалби ще бъде по-висока от сегашната, върху стойността на ИТ: 8000 х ставки вноски. Финансовите записите това ще бъде отразено, както следва:

• Дебитна CQ. 99 Kd CQ. 68 (09) - при условие плащане;
• Дебитна CQ. 68 (09) Kd CQ. 77 - IT.

В този случай, статията, която отразява на размера на бъдещите плащания, действа като пасивен баланс. Тя натрупаната сумата на данъка да бъде допълнително платими в бъдещи периоди. Отписване от него се произвежда в следващите цикли. В този пример, компютърната програма отпадна от данъчно отчитане. В съответствие с това по никакъв начин не влияе на разходите на дружеството. В счетоводството, от друга страна, отписване се отнася само за определена част от програмата, която представлява текущия финансов период. Отразява информацията по следния начин:

• Дебитна CQ. 20 Kd CQ. 97 - част от разходите за компютърна програма (без ДДС);
• Дебитна CQ. 19/04 CD CQ. 97 - сумата на приспаданията на добавената стойност.

В тази ситуация, стойността на това плащане към бюджета ще бъде по-условно. Част от последното следва да плати. На публикации получени дебит оборота.