Обект на данъчно облагане. Кой и какви са платени данъци

В рамките на данъка трябва да се разбира прикрепен законодателство за установяване на процедура на събиране и плащане на данъци и такси. Той включва създаването на цени, количества, видове плащания, правила за приспадане суми от различни лица. . Помислете за следващия, който е на данъкоплатеца.

данъчните отношения

В тяхното определение на NK отсъства. В същото време, в член 2 от Кодекса фиксиран кръг от отношения, регулирани от Данъчния кодекс. Те се отнасят до:

1. Установяване, управление, такси и данъци в Русия.
2. Изпълнение на данъчен контрол.
3. Жалби срещу актове на контролните органи, бездействията / действията на своите служители.
4. Образувано наказателно производство за данъчни престъпления.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Като субекти на данъчното законодателство са организации и физически лица лица - данъкоплатците, както и органите, компетентни за прилагането на контрол и контролни функции в областта на данъчното облагане.

класификация

Темите, включени в данъчните правоотношения са разделени в 4 категории. Съгласно член 9 от Кодекса, те включват:

1. . Гражданите и юридическите лица - платци на данъци.
2. Физически лица и организации, признати в съответствие с Кодекса, данъчни агенти.
3. На данъчните власти.
4. Осигурителни структура.

Тази класификация се счита за общ. В допълнение, субектите на данъчното облагане се различават по правната си структура, данъчен статут, икономически и административен изолация. Така например, в зависимост от състоянието разграничи резидент или не. Според ръководството на отделеността данъчните субекти са разделени на независим и взаимозависим.

физически лица

– это физлица и организации. Както се вижда от по-горе информация, основните видове данъкоплатци - физически лица и тази организация. Първите включват:

1. Гражданите на Руската федерация.
2. Чужденци.
3. Лица без гражданство (без гражданство).

жители

Това, според член 207, данъчен кодекс включва физически лица, всъщност, са последователни в Русия в продължение на най-малко 183 дни (календарни) за 12 месеца. Срокът на пребиваване на обектите на данъчно облагане в Руската федерация да не се прекъсва за периода на краткосрочен план (до шест месеца), за да пътуват в чужбина страни за обучение или лечение. Независимо от действителния продължителността на престоя в страната, жителите са руски войници, служещи в чужбина, служители на държавни и местни правителствени структури, изпращани в чужбина.

SP

Отделна категория на данъчните субекти правят индивидуални предприемачи. Те са физически лица, които са преминали държавна регистрация по предписания начин и водещи предприемаческа дейност, без създаване на юридическо лице. Тази категория включва и частни нотариуси, адвокати, основан на проучване адвокат. Според ал. 11 февруари статия NK физически лица, извършване на предприемаческа дейност, без създаване на юридическо лице, но не е регистриран в това състояние, не може да се позове на факта, че те не са IP.

организации

, разделяются на: Юридическите лица, които са данъчно задължените лица се разделят на:

1. Руски организации. Това юридическо лице, учредено в съответствие с разпоредбите на националното законодателство. Не нанасяйте върху данъкоплатците техните клонове и други отделни единици (OD). Въпреки това, ОП изпълнява задълженията по трансфери плащания към бюджета на мястото на местоположението му.
2. Чужди организации. Те се позовават на юридически лица имат капацитет, създаден в съответствие със закона на чужди държави и международни организации, представителни офиси и клонове на такива лица, образувани на територията на Русия.

данък личност

Той е в основата на правната данъчен статут на участника. Данъчно личност, образувана от ограничаване на уврежданията и капацитет. Последното е способността на пациента да изпълнява задълженията си и да имат права. Данъчно ефективност включва участието на частния сектор в правните отношения, като отговорност за нарушения на разпоредбите на Данъчния кодекс.

Състояние на данъкоплатците данъци и мита

Като ключови участници в данъчните отношения са на данъкоплатците, от една страна, и на държавата (представлявана от упълномощени органи), от друга. Участието на други лица (например данък агент) е по избор. В съответствие с член 19 Данъкоплатците са признати личности и организации, които отговарят на приспадане на плащания към бюджета, установен. Според ал. 2 83 данъчни правила, постановка в регистрацията IFTS на IP и юридически лица, включването им в НИМ (единен регистър) се правят независимо от това дали обстоятелствата, с които законодателството свързва възникването на задължението за плащане на друг данък. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. В Руската федерация, така че лицето, което ще се разглежда от платеца, ще окаже обект на данъчно облагане.

Отличителни черти на лицата и организациите, като данъчно законодателство теми

Лицата, за разлика от закона, не трябва да водят счетоводство. Здрав разум и възрастта не оказва влияние върху признаването на физически лица платец. При определяне на обекта на данъчно облагане за данъчни платци Той е на стойност присъствието на местното лице или чуждестранно статус. В първия случай, плащанията се извършват върху всички доходи, получени на територията на Русия и в чужбина. Чуждестранни лица плащат данъци върху печалбите, извлечени само в Руската федерация.

представителство

Платци имат право да участват в данъчната юридическо лице или от пълномощник. Правомощията на последните трябва да бъдат документирани. Представителство по 27, 28 NC изделия, или могат да бъдат легитимни, в съответствие с чл. 29, упълномощен представител на обекта.

Свързани лица

Тази категория субекти се подчертава в законодателството отделно. В случай на признаване на индивидуалните взаимозависими данъчните органи имат право да проверява правилното прилагане на цените на някои сделки страни за целите на данъчното облагане. Смятан взаимозависими лица (организации или физически лица), ако връзката между тях може да се отрази на условията или икономическите резултати от дейността си и дейността на тези, те представляват. Например:

1. Едно юридическо лице косвено или пряко ангажиран в останалите съоръжения на Дружеството и общия дял от над 20%.
2. Един физически лица, е предмет на друга в съответствие с официалната позиция.
3. Лицата, сключили брак, семейни отношения, са на осиновителя и осиновения, настойника и отделението.

Списък на взаимно зависими лица не се счита за изчерпателен. Съдът може да допусне такива лица на друго основание, които не са изрично посочени в Данъчния кодекс, ако връзката им може да повлияе на резултатите от дейностите, свързани с продажбата на услуги, стоки или строителни работи.

права платци

Основната им списък от 21 членове установява Данъчния кодекс. обладают следующими правами: Освен това, един човек на приспадане на данъчен в Руската федерация има следните права:

1. Трансфер богатство под гаранция, за да се гарантира, отговорности за уволнение плащания към бюджета (член 73 TC).
2. Действа като гарант за данъчната контролни органи (чл. 74 от Кодекса).
3. Документи, присъстващи на нишата (94 Член Code).

задълженията на субектите

НК има следните основни задължения на данъкоплатците:

1. Плащане на данъци, установени в съответствие със закона.
2. За да се регистрирате с данъчните служби.
3. Следете разходи / приходи по предписания начин.
4. Подаване на данъчна декларация по мястото на регистрация в данъчната инспекция.

защита на правата на

Според ал. 22 януари статия NK платци гарантирани съдебна и административна защита на техните интереси. Правила за осигуряване то е определено в Данъчния кодекс и други нормативни актове. В миналото, включват:

1. Федерален закон № 4866-1.
2. Кодекса за административните нарушения.
3. GIC.
4. APK.
5. ККП.
6. Митническия кодекс.

Регистър на платци на ДДС

След влизането в сила на Данъчния кодекс през 1992 г., стана необходимо да се организира информация за обектите, които са отговорни за приспадане на плащания към бюджета. В тази връзка, са създадени различни бази данни, сред които особено значение е регистър на платци на ДДС. Тази информация база данни съдържа информация за всички лица, задължени да плащат данък върху добавената стойност. Регистърът съдържа следните данни по темите:

1. Name.
2. За информация относно създаването или реорганизация.
3. Информация за промените.
4. Подробна информация за представените документи за регистрация.

данък върху превозните средства

Той удържа регионалния бюджет. Тя характеризира като данък върху собствеността, смесен права. До 2003 г. облагането на TC основава на две плащания - данък върху имуществото на лицата по отношение на въздуха и водата превозни средства и изгонване от собствениците на превозните средства. След влизането в сила на глава 28, Данъчен кодекс, тези данъци бяха обединени в един. Транспорт данък Данък при условие, и изпълнява в съответствие със законите на Руската федерация. След одобрението на местните разпоредби е задължително за цялата територия на региона. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Платците на транспорта данък - физически лица и организации, които са регистрирани на превозното средство, в качеството на обектите на данъчно облагане. Категорията на субектите на данни включва всички лица, които притежават средства за каквито и да било правни основания, включващ задължението за регистрация. Тя може да бъде собственост, наем и т.н. като обект на данъчно облагане акт .:

1. Първи автомобил. Те включват: мотоциклети, леки автомобили, автобуси, скутери и други моторно превозно средство, машини за робота и пневматично пробег, моторни шейни, моторни шейни.
2. Плавателен. Те включват ветроходни кораби, яхти, лодки, джетове, моторни лодки, моторни лодки, теглени (несвои) и други.
3. Air автомобил. Те включват самолети, хеликоптери и така нататък.

данък върху земята

Тя се определя от член 31 от Данъчния кодекс и подзаконовите актове, приети от общинските власти, законите на федералните градове. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Платци на данъка земя - физически лица и организации, които имат сайтове, обхванати от обекти на данъчно облагане, правото на наследствена притежание, собственост, вечно ползване. Сродните му права, в съответствие с Гражданския кодекс, има в момента на държавна регистрация на имота, освен ако не е предвидено друго от закона. Като основа за събиране на данъци са документите на държавна регистрация. Стойността на вноски не зависи от финансовите резултати от дейността на платеца. При изчисляването на обективните обстоятелства се вземат под внимание, което включва плодородие, местоположението на обекта и други фактори. Като данъкоплатци не са признати за лица, които имат правилните области на спешна безвъзмездно ползване или са им предоставени в съответствие с договора за наем.

данък общ доход

Той е считан за един от най-важните удържания данък от федералния бюджет. Плащането се извършва регулаторни и фискални функции. разделены на 2 категории: Платци на данъка върху доходите са разделени в 2 категории:

1. Чужди организации, работещи в Руската федерация през техните постоянни мисии или получават доходи от източници в Русия.
2. Местни предприятия.

Да не се плаща данък на юридическите лица, кандидатстващи за опростена данъчна система, да удържим UTII UST и данък, при условие за хазарта.

Печалбата като обект на данъчно облагане

За местни организации тя признава приходите минус разходите, установени в съответствие с Данъчния кодекс. За чуждестранни юридически лица Печалба е получил доходи чрез място на стопанска дейност, намалена с разходите за тези единици. Тези разходи се определят в съответствие с Данъчния кодекс. За други чуждестранни организации се считат за увеличаването на доходите, които са били получени от източници в Руската федерация.

данъчни агенти

Тъй като те, в съответствие с член 24 Данъчен кодекс, са предмет на изпълнение на задължения, за да се изчисли, лиши от платците на данъци и вноски за федералния бюджет. Агенти могат да бъдат организации, както вътрешни, така и постоянни представителства на чуждестранни юридически и физически лица (предприемачи, частни нотариуси и други самостоятелно заети лица със служители на заплата). Правният статут на тези лица е подобен на статута на платци. Въпреки това, той има някои отличителни черти. Данъчните агенти:

1. Записвайте си доход, начислен и внесен за данъкоплатците, удържан при източника, и удръжки за бюджет данъчна система, в това число за всеки нает служител.
2. Осигуряване в данъчните служби на счетоводна документация, необходима за провеждането на компетентните органи контрол върху точността на изчисление, удържането или приспадането на задължителните плащания.
3. Писмен доклад до данъчната служба на невъзможността да се откаже от дохода на данъкоплатеца и размера на дълга. Това задължение трябва да бъде изпълнено в срок от един месец от датата, на която агентът е разбрал за тези обстоятелства.
4. Правилно и своевременно изчисли, задържи данъци, плащани от платеца, ги вписва в съответните държавни съкровищни бонове.
5. Осигуряване на безопасността на документацията, необходима за изпълнението на неговите задължения като агент в продължение на 4 години.

За неспазване на данъчното законодателство средства могат да бъдат изправени пред съда, включително наказателна, според нормите на руското законодателство.

данъчните власти

Те образуват една единствена система за контрол на разпоредбите на Данъчния кодекс. Данъчните власти проверяват коректността на изчисление, пълнота и актуалност на плащане на данъци и мита в бюджета система на страната. Централизираната система на органи се състои от:

1. Федералната изпълнителен орган, упълномощен да упражнява надзор и контрол в областта на данъчното облагане.
2. Териториалните поделения.

Както федерални изпълнителната структура изпъква FTS. Данъчна служба, водена от ръководителя, който се назначава и я отнема от министъра на финансите на правителството. Ръководителят на Федералната данъчна служба е индивидуално отговаря за изпълнението на функциите и задачите, възложени на Услугата. Тъй като основните цели на данъчните структури служи за осигуряване на навременни и пълни плащания към бюджета и извънбюджетните фондове такси и данъци. Оторизирани агенции, действащи в рамките на тяхната компетентност, в съответствие с разпоредбите на законодателството, включително административни, граждански и така нататък.

Функции на данъчните структури

Основните функции на данъчните служби, включват:

1. Регистрация на данъкоплатците.
2. Изпълнение на данъчен контрол.
3. Молба за нарушителите Данъчния кодекс на санкции.
4. Развитие на държавната данъчна политика.
5. Повишаване на осведомеността и информационни дейности за прилагане на разпоредбите на данъчното законодателство.

UTII в Русия

Единична данък, въведен от регулаторните актове на общини, градски квартали, градове от федерално значение. UTII използва заедно с ОСНО и прилага по отношение на определени дейности. Единният данък замества плащането на някои видове удръжки, опростява и улеснява контакт с Данъчната служба. UTII списък на обектите на данъчно облагане, се определя от законодателството. Той включва:

1. Търговия на дребно.
2. Ветеринарни и вътрешните услуги.
3. Поставяне на външна реклама структури и реклама на ТС.
4. кетъринг услуги.
5. Моторни транспортни услуги.
6. Предоставяне на търговски обекти и парцели земя под наем за търговия.
7. услуги по поддръжка, ремонт, магазин, автомивка.
8. Осигуряване на места за временно пребиваване и настаняване.

Данъчната основа за отчетния период се определя чрез умножаване на коефициента на база добив дефлатор (К1) и стойността на физическите показатели, посочени в федералното законодателство, както и фактор, който отчита спецификата на работа (К2). Данъчната ставка се определя от НК и 15%. коефициент К2 не трябва да бъде по-малко от 0.005 и по-голямо от 1. съответните граници са определени от федералното законодателство. Като данъчен период служи тримесечие.

Единният данък в Украйна

Лица, които избират да правят бизнес на USN и се идентифицират с обхвата на бъдещи дейности, трябва да изберат един данък група. Платци, чиито доходи не надвишава една година 300 хиляди. Гривня, принадлежи към първата група. Данъчната ставка за тях на 10% от нивото на издръжка (160 UAH.). Във втората група включва лица, чиито доходи за годината, не надвишава 1,5 милиона щатски долара. Данъчна ставка - 20% от минималната работна заплата Третата група включва лица с доход в размер до 5 милиона щатски долара / година .. (640 щатски долара). За тях по-долу проценти от оборота:

• 3% - за ДДС;
• 5% - за не-платци на данъка върху добавената стойност.

Четвъртата група включва бивши земеделски данъкоплатци. Преходът от една група в друга група може да е задължително или доброволно. В първия случай става промяна при надхвърляне на лимита на годишен доход.